Lorsque vous créez une société, vous avez deux principaux leviers pour financer son développement : le capital social et les comptes courants d’associés. Chacun a ses propres avantages, implications fiscales et impacts sur la gouvernance. Comment choisir la meilleure option pour optimiser votre financement ?
Qu’est-ce que le capital social ?
Le capital social représente les apports effectués par les associés lors de la création ou d’une augmentation de capital. Il est inscrit sur le K-bis et constitue une garantie financière pour les partenaires et investisseurs.
Pourquoi le capital social est important ?
- Crédibilité : rassure investisseurs et partenaires financiers.
- Répartition des pouvoirs : détermine les actions détenues par chaque associé.
- Visibilité légale : apparaît sur le K-bis, accessible au public.
Qu’est-ce qu’un compte courant d’associé ?
Le compte courant d’associé est une avance de fonds temporaire d’un associé à sa société. Contrairement au capital social, il n’implique aucun transfert de propriété ni modification de la répartition du capital.
Avantages du compte courant d’associé
- Flexibilité : possibilité d’injecter des fonds sans formalités lourdes.
- Simplicité : pas besoin de modifier les statuts.
- Rémunération : les associés peuvent percevoir des intérêts déductibles.
- Évolutivité : peut être remboursé, transformé en capital ou abandonné.
Compte courant d’associé et fiscalité :
Les intérêts versés aux associés sont déductibles des bénéfices de la société, dans la limite du taux d’intérêt maximal fixé chaque année par l’administration fiscale.
Pour sécuriser ces avances, il est recommandé de rédiger une convention de compte courant d’associé. Celle-ci encadre les modalités de rémunération, de remboursement et les éventuelles clauses de blocage.
Compte courant d’associé ou capital social : comment choisir ?
Le choix entre capital social et compte courant d’associé dépend de plusieurs critères :
🔹 Formalisme : L’augmentation du capital social nécessite une modification des statuts et un dépôt au greffe, tandis qu’un compte courant d’associé se met en place simplement par un virement accompagné d’une convention.
🔹 Visibilité : Le capital social apparaît sur le K-bis de la société, offrant une transparence aux tiers, alors que les sommes déposées en compte courant d’associé ne sont pas visibles publiquement.
🔹 Rémunération : Le capital social permet de percevoir des dividendes, mais uniquement si la société génère des bénéfices. En revanche, un compte courant d’associé peut être rémunéré par des intérêts, qui sont en plus déductibles du résultat fiscal de la société.
🔹 Flexibilité : Le capital social est moins flexible, car toute modification exige des formalités juridiques. À l’inverse, un compte courant d’associé permet d’injecter ou de retirer des fonds plus facilement, sous réserve de trésorerie disponible.
🔹 Impact sur le pouvoir : Un apport au capital modifie la répartition des actions, influençant ainsi le pouvoir de décision des associés. À l’inverse, un apport en compte courant ne change pas la répartition du capital et n’affecte donc pas l’équilibre des pouvoirs au sein de la société.
Attention aux clauses de blocage exigées par les banques
Dans certains cas, notamment pour l’obtention d’un prêt bancaire ou d’un financement BPI, les établissements financiers peuvent exiger un blocage des comptes courants d’associés pour éviter un retrait soudain des fonds.
Transformer un compte courant en capital social
Les avances des associés peuvent être converties en capital social via une augmentation de capital. Cette opération :
✅ Renforce la solidité financière de l’entreprise.
✅ Peut réduire l’endettement.
✅ Modifie la répartition du capital entre les associés.
Abandon de compte courant d’associé : une solution en cas de difficultés
En cas de difficultés financières, un associé peut abandonner tout ou partie de son compte courant avec ou sans clause de retour à meilleure fortune. Cette clause permet de récupérer les sommes abandonnées si la société retrouve une bonne santé financière.
Besoin d’un accompagnement sur mesure ?
